המדריך לפתיחת עסק עצמאי לאחר קבלת ההחלטה שברצונך להיות עצמאי ועוד בטרם התחלת להשקיע כספים בעסק העתידי יש לבחון את כדאיות העסק ואת הגורמים השונים אשר יכולים להשפיע על הצלחתו -   ·        האם ישנם מתחרים חזקים באזור בו אני אמור לפעול ? ·        האם יש בידי הון התחלתי מספיק לצורך השקעה ומחיה לפרק זמן סביר ? ·        האם יש ביקוש למוצר או לשירות שאני נותן ? ·        מהם האישורים/רשיונות שעלי להוציא על מנת לפתוח עסק ? ·        מהי צורת ההתאגדות הטובה ביותר עבורך (עוסק פטור/עוסק מורשה/חברה בע"מ) ?   במידה והגעת להחלטה סופית כי ברצונך להיות בעל עסק עצמאי ובידך ישנם כל האישורים/רשיונות הדרושים לפתיחת עסק ניתן להתחיל בהליכים לפתיחת העסק במוסדות הממשלה השונים:   ·        מס ערך מוסף ·        מס הכנסה ·        המוסד לביטוח לאומי   פתיחת תיק במס ערך מוסף ( מע"מ ) - ההחלטה הכי חשובה בפתיחת עסק היא צורת ההתאגדות של בעל העסק לצורך ניהול העסק.   בפני בעל העסק עומדות שלוש אפשרויות –   עוסק פטור – עוסק שמחזורו השנתי אינו עולה על סך של 65,721 ₪ (נכון לשנת 2007) יכול להירשם כעוסק פטור (למעט בעלי מקצועות חופשיים כגון: עורך דין, רופא, מהנדס וכדו').   עוסק פטור מדווח על עסקאותיו למע"מ פעם בשנה (במקום פעם בחודש/חודשיים).   רישום כעוסק פטור מומלץ במקרים הבאים: 1.      עוסק קטן כגון: תופרת, מורה פרטי, ספר וכדו'. 2.      שכיר אשר מעוניין להפיק הכנסה נוספת כעצמאי מעבר לשעות העבודה. 3.      מי שעיקר עסקו הינו מול לקוחות פרטיים ולא לקוחות עסקיים.     עוסק מורשה – עוסק שמחזורו השנתי עולה על 65,721 ₪ בשנה או שהוא בעל מקצוע חופשי. עוסק מורשה מדווח על ההכנסות וההוצאות בעסקו פעם בחודשיים ( מי שמחזורו השנתי נכון לשנת 2007 עולה על 685,000 ₪ מדווח פעם בחודש ).   ההוצאות שמשולמות על ידי בעל העסק נחלקות לשלושה סוגים :   1. הוצאות שניתן לקזז בגינן את מלוא המע"מ ששולם - הוצאות עסקיות ששולם בגינן מס ערך מוסף ונתקבלה חשבונית מס שהוצאה כחוק. לדוגמא: חשמל, טלפון, שכירות, הנהלת חשבונות, צורכי משרד, אחזקה ועוד.   2. הוצאות שניתן לקזז בגינן שני שליש מע"מ בלבד – הוצאות רכב (טיפולים, תיקונים, דלק), ביגוד, טלפון סלולארי.   3. הוצאות שאין לקזז מהם מע"מ בכלל - מיסי עירייה, ביטוחים עסקיים, ביטוחי רכב, דואר, משכורות וכדו'.   חברה בע"מ – מומלץ לעסקים גדולים בעלי רווחיות גבוהה ולעסקים המעסיקים הרבה עובדים. בכל מקרה, לפני קבלת ההחלטה על צורת הרישום מומלץ להתייעץ עם יועץ מס מוסמך.   המיסמכים הדרושים לפתיחת התיק במס ערך מוסף – 1.      תעודת זהות. 2.      אישור על בעלות חשבון בנק ו/או שיק מבוטל (לעוסק מורשה בלבד). 3.      תעודת מקצוע / הסכם שכירות / חוזה עבודה.   מהם ספרי החשבונות שיש לנהל -  1.      פנקס חשבוניות מס (לעוסק מורשה בלבד). 2.      פנקס קבלות. 3.      פנקס הזמנות/תעודות משלוח. 4.      ספר תקבולים/תשלומים.   הפנקסים צריכים להיות בספר כרוך (מהודק) וממוספרים מראש עם פרטי העוסק.   פתיחת תיק במס הכנסה – על פי תיקון לפקודת מס הכנסה משנת 2003 יש להודיע על פתיחת תיק מיידית עם פתיחת העסק.   בהודעה על פתיחת תיק יש למסור את הפרטים הבאים: שם מלא, מספר זהות, מהות העיסוק, כתובת העסק וכתובת פרטית, מספר הטלפון ותאריך הפתיחה. את ההודעה על פתיחת העסק יש למלא על גבי טופס 5329 אשר ניתן לקבל בכל משרדי מס הכנסה.   תשלום מקדמות – לאחר פתיחת התיק במס הכנסה ישלח אליך פנקס מקדמות שבאמצעותו עליך לדווח על מחזור העסקאות כל חודשיים (לבעלי מחזור גבוה כל חודש) ולשלם מס על פי האחוז שייקבע בפנקס. לדוגמא: אם נקבע לך אחוז מקדמות בשיעור של 10% ומחזור העסקאות שלך בחודשים ינואר-פברואר היה 10,000 ₪, הרי שהמקדמה שיהיה עליך לשלם בגין חודשים אילו הינה 1,000 ₪.   אם הינך סבור ששיעור המקדמה שנקבע לך גבוה מדי או נמוך מדי באפשרותך לפנות למשרד מס הכנסה הקרוב למגוריך ולבקש שינוי של המקדמות. הקטנה של מקדמות שתתברר כלא מוצדקת תחייב אותך בתשלום ריבית והפרשי הצמדה בגין המקדמה שהוקטנה.   העסקת עובדים – אם הינך מעסיק עובדים עליך לפתוח תיק ניכויים במשרד מס הכנסה בו מתנהל עסקך ולהגיש דוחות למס הכנסה על השכר ששולם והמס שנוכה מהם מידי חודש.   ניהול ספרי חשבונות – חובה על כל בעל עסק ומשלח יד לנהל פנקסי חשבונות מיד עם תחילת הפעילות העסקית לפי הכללים שנקבעו לאותו סוג של עסק. סוגי הספרים העיקריים שישנם:   פנקס חשבוניות מס, פנקס קבלות, פנקס הזמנות, פנקס תעודות משלוח ועוד.   דו"ח שנתי – יש להגיש דו"ח שנתי על ההכנסות וההוצאות של העסק עד ליום 30 באפריל בגין שנת המס שהסתיימה.   סגירת העסק – עם סגירת העסק יש להודיע למשרד מס הכנסה בכתב על הפסקת הפעילות העסקית. אם לא תעשה כן תיחשב כנישום פעיל על כל המשתמע מכך.   פתיחת תיק במוסד לביטוח לאומי – מיד עם פתיחת העסק חובה עליך להירשם במוסד לביטוח לאומי כעובד עצמאי ולשלם מקדמות למוסד לביטוח לאומי מידי חודש.   עובד עצמאי חייב לשלם את מקדמת דמי הביטוח בגין החודש הקודם עד ל – 15 בחודש (מידי חודש).   עובד עצמאי שלא ידווח למוסד לביטוח לאומי על פתיחת העסק ולא ישלם את המקדמות לא יהיה מבוטח בביטוח נפגעי תאונות עבודה.   מתי אין חובה להירשם כעצמאי בביטוח לאומי – כאשר מדובר בעובד עצמאי שהינו גם שכיר ושעות עבודתו הינן מצומצמות ביותר (פחות מ – 12 שעות שבועיות) והכנסתו אינה עולה על מחצית השכר הממוצע במשק הוא אינו חייב לפתוח תיק כעצמאי.   חשוב מאוד –   עובד כאמור לעיל, שיחליט שלא לפתוח תיק כעצמאי לא יהיה מבוטח בביטוח נפגעי תאונות עבודה במידה והתאונה תיגרם עקב עבודתו כעצמאי (כמו כן לא יקבל גמלאות מהביטוח הלאומי כגון: מילואים ולידה).     בכל מקרה של ספק,מומלץ להתייעץ עם יועץ מס מוסמך הבקיא בחוקי המוסד לביטוח לאומי.   בהצלחה